Wat zijn goede belastingprincipes?

By | juli 20, 2020

De principes van goede belastingheffing zijn lang geleden geformuleerd door de vader van de moderne economie Adam Smith in zijn bekende The Wealth of Nations (1776). Deze basisprincipes vormen de ruggengraat van elk belastingstelsel in de wereld, hoewel ze ten opzichte van de oorspronkelijke formulering zijn gemoderniseerd.

Klik hier om contact op te nemen met de BelastingTelefoon.

De belangrijkste goede belastingprincipes in de moderne wereld zijn de volgende:

Eerlijkheid

Belastingbetalers in een vergelijkbare financiële situatie moeten vergelijkbare bedragen aan belastingen betalen. Dit principe vraagt om billijkheid bij de verdeling van de belastingdruk onder de belastingbetalers. Het houdt in dat belastingbetalers met hetzelfde inkomensniveau hetzelfde bedrag aan belastingen moeten betalen (horizontale billijkheid) en dat belastingbetalers met een groter vermogen om te betalen meer moeten betalen dan belastingbetalers met een lager vermogen om te betalen (verticale billijkheid). Deze laatste dimensie wordt aangepakt via verschillende belastingregelingen: progressief (rijke belastingplichtigen betalen een groter deel van hun inkomen aan belastingen dan arme belastingplichtigen); regressief (belastingplichtigen met een laag inkomen betalen een groter deel van hun inkomen aan belastingen); proportioneel/plat tarief (alle belastingplichtigen betalen hetzelfde deel van hun inkomen aan belastingen).

Eenvoud en gemak van naleving

Belastingbetalers moeten gemakkelijk begrijpen waarom de belasting wordt geheven en hoe ze aan de belastingregels moeten voldoen.

Transparantie en zekerheid

Belastingbetalers moeten begrijpen wanneer en waar zij belasting betalen en moeten gemakkelijk het verband kunnen zien tussen hun belastingdruk en de hoeveelheid aan hen geleverde collectieve goederen en diensten.

Administratief gemak

De kosten van de belastinginning moeten tot een minimum worden beperkt. Het is belangrijk om het evenwicht te bewaren tussen de kosten van de belastinghandhaving en het tarief voor de naleving van de belastingwetgeving.

Neutraliteit

Het belastingstelsel moet economische inefficiëntie en welvaartsverlies tot een minimum beperken en neutraal zijn ten opzichte van het gedrag van de economische actoren (met uitzondering van gevallen waarin belastingen opzettelijk bedoeld zijn om het gedrag te veranderen).

In het algemeen vragen deze beginselen om lage belastingtarieven voor de brede belastinggrondslag en een beperkte lijst van vrijstellingen, hoewel de toepassing van het billijkheidsbeginsel in de verschillende samenlevingen anders wordt gezien. Het is moeilijk om alle beginselen binnen één belastingstelsel volledig ten uitvoer te leggen. Er zijn nog steeds belastingen die worden geheven op specifieke categorieën mensen of consumptie (belasting op luxegoederen, alcohol- en tabaksaccijnzen, gokbelasting, enz.)

In sommige landen betekent het betalen van belastingen het invullen van talrijke belastingformulieren en -rapporten om aan de nationale wetgeving te voldoen, waardoor het beginsel van eenvoud en gemak wordt geschonden. Er zijn veel gevallen waarin de belastingautoriteiten onvoldoende capaciteit en informatie hebben om de naleving van de belastingwetgeving af te dwingen, wat leidt tot een onevenredige belastingdruk voor ijverige/onvriendelijke belastingbetalers.

Verschillende regeringen combineren verschillende belastingregelingen, voeren belastingvrijstellingen in of gebruiken belastingrestituties om hun fiscale beleidsdoelstellingen na te streven, die tegenwoordig vaak verder gaan dan het innen van inkomsten. Inkomens voor levensonderhoud kunnen worden vrijgesteld van inkomstenbelasting, sommige goederen die worden beschouwd als basisbehoeften kunnen worden vrijgesteld van omzetbelasting of belasting over de toegevoegde waarde, luxegoederen of geschenken kunnen worden belast tegen een hoger tarief dan het arbeidsinkomen, enzovoort. Hoe groter de ongelijkheid in de samenleving, hoe rationeler het is om een progressief belastingschema te gebruiken, terwijl in de landen met een meer rechtvaardige verdeling van de inkomsten de voorkeur kan worden gegeven aan een forfaitaire belastingregeling, omdat die billijk wordt geacht ten opzichte van de belastingbetalers.

Lees ook: Waarom het hebben van Happy Socks in het leven een revolutie zou zijn…